DPH v roce 2025

Stav:  ve Sněmovně po 3. čtení, tis. č. 726

Předpokládaná účinnost:  1.1.2025 (s výjimkami)

Nejvýznamnější návrhy jsou následující.

1. Změna období pro sledování obratu

Dosavadní libovolné 12měsíční období se mění na kalendářní rok, od 1.1. do 31.12. Přitom původní základní limit 2 mil. se nemění. Při jeho překročení kdykoli během roku vznikne neplátci registrační povinnost, a to do 10 pracovních dní, přičemž plátcem se stane od 1.1. roku následujícího. Vznik plátce se výrazně urychluje ve dvou případech: 1) na žádost daňového subjektu (pokud dodrží registrační lhůtu) anebo 2) automaticky, pokud rovnou překročí druhý limit - 2536500 Kč (odpovídající 100 tis. EUR). V obou případech vznikne plátce hned následující den po překročení limitu.

2. Zkrácení lhůty pro uplatnění DPH

Nově bude možné uplatnit nárok na odpočet daně do dvou let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikl.

Příklad: Pokud plátce získá nárok na odpočet v srpnu 2025, bude mít možnost jej uplatnit do konce roku 2027.

3. Povinnost vrátit odpočet DPH z neuhrazených závazků

Pokud dlužník neuhradí závazek do šesti měsíců od jeho splatnosti.

Příklad: Plátce obdrží fakturu splatnou k 1. únoru 2025 a do 1. srpna 2025 nedojde k její úhradě. Plátce musí k 2. srpnu vrátit odpočet DPH původně uplatněný na této faktuře.

4. Rozšíření možnosti opravy základu daně u nedobytných pohledávek

Lhůta pro provedení opravy se prodlouží na sedm let, což je výhodné zejména u pohledávek vůči neplátcům a v případech, kdy se pohledávka stává nedobytnou až po delší době.

5. Místo plnění u virtuální účasti na akcích.

6. Úprava pravidel pro místo plnění při dodání zboží do jiných členských států EU: Novela specifikuje povinné údaje na daňových dokladech pro dodání nových dopravních prostředků do EU.

7. Změny v pravidlech pro osvobození od daně u vzdělávacích služeb: Osvobození od DPH se rozšiřuje na další typy vzdělávacích aktivit.

8. Úprava časového testu pro osvobození nemovitostí: Prodloužení doby pro osvobození od DPH u převodu nemovitostí a jasnější definice pro účely osvobození.

 

aktualizace 5/11/24 AP